甲公司共有股权10000万股，为了将来更好地发展，将90%的股权转让给乙公司，成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付82000万元，以银行存款支付8000万元。重组业务中甲公司应缴纳企业所得税（）万元。

　　根据本题的表述，该股权收购符合企业重组的特殊性税务处理.只就非股权支付的部分缴纳企业所得税。甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得＝（90000-72000）×（8000÷90000）＝1600（万元），应缴纳企业所得税＝1600×25%＝400.00（万元）。

　　知识点：企业所得税应纳税额的计算

　　下列所得应计人工资、薪金所得纳税的是()。

　　个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是()。

　　德国公民史密斯先生在我国境内无住所，受其任职的境外德国公司委派，来华对该公司在华分公司的技术人员进行培训，史密斯先生2015年10月1日来华，2015年12月13日离境返回德国，期间取得境外德国公司每月支付的工资折合人民币86000元；,2015年11月一次性取得中国福利彩票中奖收入50000元；同月，史密斯先生委托律师出售其在德国的一辆房车，取得转让收入170万元，该房车原购买价格为80万元。2015年11月史密斯先生应在中国缴纳的个人所得税为( )元。

　　中国居民王某为境内某上市公司的职员，公司代其负担缴纳个人所得税，2011年10月王某取得不含税工资4500元。依据个人所得税法的相关规定，该公司当月应为王某代扣代缴个人所得税()元。

　　下列各项中，可以免纳个人所得税的补贴有()。

　　单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴

　　外籍个人按合理标准取得的境内外出差补贴

　　简述设计收集资料的方案前应考虑的问题。

　　英联邦社区护理中最重要的服务形式是A社区护理组织B家庭护理组织C老年人社区护理组织D健康访视组织

　　为老年人提供有效护理的前提和保证是A提高自身业务能力B熟悉老年人的健康需求C定期进行健康检查D及时发现老年人患病的早期征象和危险信号

　　社区传染病二级预防主要是A处理好医疗废弃物，如注射器针头B隔离传染病患者C传染病疫情报告管理D抢救危急重症患者

　　社区护理最突出的特点是A随医学模式转变而出现的新领域B专业性极强C需运用管理学D面向社区和家庭

　　慢性病自我管理的任务不包括A医疗行为管理B增强自我管理的知识和技能C角色管理D情绪管理

　　关于税务代理法律责任的说法，错误的有（）。A由于委托方违反代理协议的规定、提供虚假的账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任B税务师在代理企业所得税纳税申报时未按规定进行纳税调整，导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款C税务师泄露委托人商业秘密的，由省级税务局予以警告并处1000元以上3万元以下罚款，责令限期改正，限期改正期间不得对外行使税务师签字权D税务师事务所以不正当方式承接业务的，由省级税务局予以警告或者处以1000元以上1万元以下罚款，同时向社会公告E税务师知道委托方的销售数据虚假，经劝说无效后根据虚假数据代理申报，后被税务机关认定为偷税，税务师事务所和税务师不需承担法律责任

　　企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起()内，进行纳税调整。A3年B5年C10年D20年

　　2011年某居民企业销售产品收入5000万元，营业外收入100万元，与收入相配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计500万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出40万元），2010年度经核定结转的亏损额为30万元。2011年该企业应缴纳企业所得税()万元。A92.5B100C102.5D110

　　2015年，某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2015年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A25B50C75D100

　　下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是()。A非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额B财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%(含本数)计算限额C人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额D企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除

　　根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予扣除的项目是()。A消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、出口关税以及在管理费用中列支的税金B超过规定标准的捐赠支出C企业内营业机构之间支付的租金D违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金

　　某地连续发生数起以低价出售物品引诱当事人至屋内后实施抢劫的事件，当地公安局通过手机短信告知居民保持警惕以免上当受骗。公安局的行为属于下列哪一性质( )。A行政事实行为B负担行政行为C行政强制行为D行政执法行为

　　《行政许可法》规定：“行政机关应当将法律、法规、规章规定的有关行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示。”这一规定体现了行政程序法的( )。A信息公开制度B回避制度C时效制度D教示制度

　　根据行政法理论，下列关于行政主体职权的说法正确的是()。A法律、法规授权的组织享有的职权是固有职权B行政职权在物质上的优益条件体现为行政优先权C行政司法权包括行政调解权、行政仲裁权、行政司法权和行政复议处理权D监督行政主体享有的是行政监督检查权

　　根据行政行为的分类标准，( )属于授益行政行为。(2009年)A行政确认B行政强制C行政许可D行政处罚

　　某法人企业总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2009年、2010年上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、50万；90万、50万、100万；青岛分支机构收入、工资、资产、三项分别是70万、40万、60万；60万、50万、50万；2011年第一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构第一季度预缴税款为()万元。A37．60B67．2C75.2D82．3

　　某制药企业2011年12月份与其他单位签订捐赠合同，接受捐赠的设备一批。2012年1月收到该批设备，取得增值税专用发票上注明的价格为300万元，增值税税款为51万元。2013年3月该企业因转产，将该批设备处置，取得收入390万元。则该企业接受捐赠收入确认的时间和金额分别为()。A2011年12月，300万元B2012年1月，300万元C2012年1月，351万元D2013年3月，390万元

　　（此知识点已停考）中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2010年个人收入如下：（1）每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。（2）应邀到C国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元；从C国取得特许权使用费100000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。（3）将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。根据上述资料，回答{TSE}问题：{TS}2010年温先生的工资、薪金所得应缴纳个人所得税()元。A32175B33500C40875D45475

　　依据个人所得税法的相关规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是()。A经常居住地B个人户籍所在地C所得额较大的一地D纳税人可选择并固定一地

　　某高级工程师2015年11月从A国取得特许权使用费收人20000元，该收入在A国已缴纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已缴纳个人所得税300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税( )元。B180C200D280

　　个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是()。（2008年）A个人购买体育彩票中奖8000元B职工领取的原提存的住房公积金30000元C学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元D职工超过退休年龄每月取得的工资4000元

　　王某承揽－项房屋装修工程，计划3个月完工，按照进度房主第1个月支付10000元，第2个月支付20000元，第3个月支付30000元。王某应缴纳个人所得税额()元。A9600B10000C12000D12400

　　中国公民张某由一中资企业于2014年10月派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，则张某当月自行申报时应当补缴的个人所得税税额为（）元。A475B75C170D625

　　商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税，按（）所得纳税。A偶然B其他C劳务报酬D工资、薪金

　　中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税()元。A3640B3808C4480D4760

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